Daňový bonus na dieťa 2026: sumy, nárok, krátenie a výpočet

Daňový bonus na dieťa je v roku 2026 najviac 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov, teda 1 200 € a 600 € za rok. Na plnoleté dieťa sa od roku 2025 neposkytuje. Bonus je obmedzený percentom základu dane rodiča, od 29 % pri jednom dieťati po 64 % pri šiestich a viac deťoch, a kráti sa, keď mesačný základ dane prekročí 2 286 € (ročne 27 432 €). Nárok na každé dieťa sa vtedy zníži o desatinu sumy nad touto hranicou.

Sumy v roku 2026 podľa veku dieťaťa

Sumy určuje § 33 ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Hranicou je kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 a 18 rokov:

Bonus sa dá uplatniť už za mesiac, v ktorom sa dieťa narodilo, bolo osvojené alebo prevzaté do náhradnej starostlivosti. V rokoch 2023 a 2024 platili iné sumy, 140 € na dieťa do 18 rokov a 50 € na staršie dieťa, preto staršie kalkulačky a články počítajú inak.

Kto má na daňový bonus nárok

• rodič alebo iný daňovník, ktorý má zdaniteľné príjmy zo zamestnania (§ 5) alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2), príjem len z prenájmu alebo z kapitálu nestačí,
• dieťa s ním žije v domácnosti, pričom prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nárok neruší,
• ide o vlastné alebo osvojené dieťa, dieťa v starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu alebo dieťa manžela či manželky,
• dieťa je nezaopatrené: do skončenia povinnej školskej dochádzky vždy, potom len ak sa sústavne pripravuje na povolanie dennou formou štúdia na strednej alebo vysokej škole, alebo sa pre chorobu či úraz pripravovať nemôže,
• najmenej 90 % všetkých zdaniteľných príjmov rodiča pochádza zo zdrojov na Slovensku.

Ak dieťa vyživuje v domácnosti viac ľudí, bonus si uplatní len jeden z nich. Rodičia sa môžu dohodnúť, že jeden si ho uplatní časť roka na všetky deti a druhý zvyšok roka. Ak sa nedohodnú, prednosť má matka, potom otec a potom iná oprávnená osoba.

Limit podľa príjmu: percentá a krátenie

Bonus nemôže byť vyšší ako zákonom určené percento základu dane zo zamestnania alebo z podnikania. U zamestnanca je základom dane hrubá mzda po odpočítaní poistného, ktoré platí zamestnanec. V roku 2026 je to 9,4 % na sociálne poistenie a 5 % na zdravotné poistenie, spolu 14,4 %. Tabuľka ukazuje limity a mesačný základ dane, od ktorého limit nekráti plný bonus, ak sú všetky deti mladšie ako 15 rokov:

Druhé obmedzenie sa týka vyšších príjmov. Ak ročný základ dane presiahne 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, teda 27 432 € pri priemernej mzde 1 524 €, nárok na každé dieťa sa zníži o 1/10 rozdielu medzi základom dane a touto hranicou. Pri mesačnom uplatnení u zamestnávateľa zodpovedá hranica 2 286 € základu dane, čo je pri bežnom zamestnancovi hrubá mzda približne 2 671 €. Krátenie a percentuálny limit platia súčasne.

Príklady výpočtu

Prvé tri príklady počítajú mesačne u zamestnávateľa, sumy sú zaokrúhlené na centy.

1. Jedno dieťa, bežná mzda. Hrubá mzda 1 500 €, základ dane 1 284 € (1 500 € po odpočítaní 14,4 %). Limit 29 % je 372,36 €, rodič preto dostane celých 100 €.
2. Dve deti do 15 rokov, nízky príjem. Základ dane 350 € pri skrátenom úväzku. Plný nárok by bol 200 €, limit 36 % však dovolí len 126 €.
3. Dve deti vo veku 8 a 16 rokov, vyšší príjem. Základ dane 2 600 € je o 314 € nad hranicou 2 286 €. Nárok na každé dieťa sa zníži o 31,40 €: na mladšie zostane 68,60 €, na staršie 18,60 €, spolu 87,20 € mesačne.
4. Ročný príklad Finančnej správy. Základ dane 30 000 € a dve deti do 15 rokov. Základ je o 2 568 € nad hranicou 27 432 €, nárok na každé dieťa sa teda zníži o 256,80 € na 943,20 €, spolu 1 886,40 € za rok. Ak by sa druhé dieťa narodilo až v novembri 2026, patril by naň bonus za dva mesiace, 200 €, krátený len pomerne o 42,80 € na 157,20 €.

Mesačne u zamestnávateľa, alebo až po skončení roka

Zamestnanec si bonus uplatňuje mesačne tak, že u zamestnávateľa podpíše vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu a nárok preukáže dokladmi, napríklad rodným listom dieťaťa, sobášnym listom, rozhodnutím súdu alebo potvrdením o návšteve školy. Zamestnávateľ na doklady prihliadne od nasledujúceho mesiaca, pri nástupe do práce už v tom istom mesiaci, ak ich zamestnanec predloží do jeho konca. Vyhlásenie sa podáva len u jedného zamestnávateľa a zmenu treba oznámiť najneskôr posledný deň mesiaca, v ktorom nastala.

Kto bonus počas roka neuplatňoval, môže ho získať po skončení roka. O ročné zúčtovanie treba zamestnávateľa požiadať do 15. februára, daňové priznanie sa podáva do troch mesiacov po skončení roka, teda za rok 2026 do 31. marca 2027. Finančná správa uvádza, že bonus z priznania posiela do 40 dní po uplynutí lehoty, pri riadnej lehote najneskôr do 10. mája 2027. Živnostník a iná samostatne zárobkovo činná osoba si bonus uplatňuje v daňovom priznaní.

Ak rodič, ktorý si bonus uplatňuje, nemá dosť vysoký základ dane, môže si ho v daňovom priznaní navýšiť o základ dane druhého rodiča, ktorý s dieťaťom žije v domácnosti. Aj druhý rodič musí mať aspoň 90 % príjmov zo Slovenska a navýšený základ dane sa počíta aj pri krátení nad hranicou 27 432 €.

Časté chyby pri uplatňovaní bonusu

• Obaja rodičia si uplatnia bonus na to isté dieťa za ten istý mesiac, hoci nárok má len jeden z nich.
• Rodič podpíše vyhlásenie u dvoch zamestnávateľov naraz, zákon to dovoľuje len u jedného.
• Zamestnávateľ sa do konca mesiaca nedozvie o zmene, napríklad že 16-ročné dieťa prestalo študovať.
• Zabudne sa na mesiac narodenia. Zamestnávateľ síce na rodný list prihliadne až od mesiaca po jeho predložení, v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní sa však mesiac narodenia započíta.
• Počíta sa so starými sumami 140 € z rokov 2023 a 2024 alebo s bonusom na plnoleté dieťa, ktorý od roku 2025 neexistuje.
• Rodič s príjmom len z prenájmu alebo z úrokov čaká bonus, hoci nárok vzniká iba pri príjmoch zo zamestnania alebo z podnikania.